過去幾年間，積金局錄得的「永久離港」提取強積金申請數字持續處於高位。2024 年全年共有 32,400 宗以永久離港為由的提取申請，涉及金額約 103 億港幣。這個數字雖然較 2022 年高峰期的 38,200 宗有所回落，但仍遠高於疫情前每年約 8,000 至 10,000 宗的水平。
數字背後，是大量香港人在移民過程中面對的實際財務問題。強積金怎樣提取？物業應該賣掉還是留下來收租？保險保單要不要退保？這些問題看似簡單，實際操作時牽涉的稅務安排、時間規劃和成本計算，遠比想像中複雜。
強積金提取：流程並不如想像中直接
根據《強制性公積金計劃條例》，供款人以「永久離港」為由提取強積金，一生只能使用一次。換句話說，如果已經用過這個理由提取了部分帳戶的款項，日後即使名下仍有其他強積金帳戶，也不能再以相同理由申請。
申請人需要向所屬受託人提交法定聲明書，聲明已離開或將會離開香港，並且沒有意圖以永久性居民身份回港定居。受託人在收到申請後，一般需要 30 個工作日內處理。但實際經驗顯示，部分受託人的處理時間可能長達六至八週，尤其是在申請高峰期。
一個常見的誤解是，申請人必須已經身處海外才能提出申請。事實上，條例容許申請人在離港前提交申請，但需要提供簽證、機票或其他證明文件，顯示已作出離港安排。具體要求因受託人而異，有些要求較嚴格，會要求提供目的地國家的居留許可；有些則相對寬鬆，只需提供機票確認和自行填寫的聲明。
稅務方面，強積金提取本身在香港不需要繳稅。但移民目的地國家是否對這筆款項徵稅，則需要個別查詢。以英國為例，若在成為英國稅務居民後才提取強積金，這筆款項有可能被視為海外收入而需要申報。加拿大的情況類似，稅務局可能要求申報相關資產。因此，提取的時間點十分關鍵——在正式成為目的地國家稅務居民之前完成提取，通常是較理想的安排。
值得一提的是，積金局數據顯示，2024 年「永久離港」提取的平均金額約為 31.8 萬港幣。這個數字反映出，對於工作年資較短的年輕申請人而言，強積金累計金額未必很大。但對於工作了二十年以上的中年申請人，帳戶結餘可能達到百萬港幣以上，處理時更需要謹慎。
物業：賣還是租，不只是收入問題
對於名下持有香港物業的移民者而言，「賣掉還是留下來收租」是最常見的決策難題。兩個選項各有利弊，而且涉及的財務考量遠不止於租金收入本身。
先看出售。根據差餉物業估價署的數據，2026 年首季私人住宅售價指數較 2021 年高位回落約 18%。對於在 2018 年至 2021 年間置業的業主，現時出售可能要面對帳面虧損。但價格下跌也意味著稅務負擔減少——額外印花稅（SSD）只適用於持有不足兩年的物業，而一般移民者的持有期早已超過這個門檻。
出售的直接成本包括：地產代理佣金（通常為成交價的 1%）、律師費（約 5,000 至 15,000 港幣）、以及提前贖回按揭的罰息（視乎貸款合約而定，一般在貸款首兩至三年內才有罰息）。以一個成交價 600 萬港幣的單位計算，代理佣金約 6 萬，加上律師費和雜費，直接成本大約在 7 至 9 萬港幣之間。
選擇保留物業並出租，則需要考慮持續成本。首先是管理問題——人在海外，物業的維修、租客管理和租約處理都需要委託他人。本地物業管理公司的收費一般為每月租金的 5% 至 8%。以月租 15,000 港幣的單位計算，管理費每月約 750 至 1,200 港幣。
其次是稅務。香港的物業稅稅率為 15%，但業主可選擇以個人入息稅方式評稅，視乎個人情況可能較划算。關鍵問題在於移民目的地的稅務處理——大部分國家要求稅務居民申報全球收入，香港物業的租金收入需要在當地報稅。部分國家與香港有雙重課稅協議，可以避免重複繳稅，但具體安排因國家而異。
按揭方面也有需要注意的地方。如果物業仍有未還清的按揭，將用途由「自住」轉為「出租」，需要通知銀行。部分銀行可能要求調整貸款條件，甚至提高利率。此外，如果業主長期不在港，銀行可能會重新評估貸款風險，最壞的情況是要求提前還款。這些都需要在作出決定前與銀行溝通清楚。
還有一個經常被忽略的因素：匯率。假設一位移民英國的業主每月收取 15,000 港幣租金，按目前匯率折算約為 1,500 英鎊。如果港幣對英鎊走弱，實際收入會縮水。長遠而言，匯率波動對租金收入的影響不容忽視。
保險保單：退保不是唯一選項
保險產品的處理往往是最容易被忽略的環節。很多人以為移民就必須退保，但實際上選項比想像中多。
一般而言，保險公司不會因為投保人移居海外就自動終止保單。純人壽保險和儲蓄保險在大部分情況下可以繼續供款和維持保障，不受居住地點影響。保單持有人可以透過網上銀行或自動轉帳繼續繳付保費。
醫療保險的情況則比較複雜。本地的醫療保險通常只保障在香港接受治療的費用，移民後如果在海外看病，保單未必能派上用場。高端醫療保險（如全球性保障計劃）可能仍然適用，但保費相應較高。移民前應仔細閱讀保單條款，確認保障範圍是否涵蓋目的地國家。
危疾保險的保障一般不受地域限制。即使在海外確診危疾，只要符合保單列明的定義，仍然可以索賠。但理賠時需要提交的醫療報告和文件，必須符合保險公司的要求，海外醫療機構的文件格式和標準可能與香港不同，有時候會增加理賠的難度和時間。
退保是最直截了當的做法，但財務上未必最划算。儲蓄保險在保單初期退保，通常會損失大部分已繳保費。以一份供款期 20 年的儲蓄保險為例，若在第五年退保，退保價值可能只有已繳總保費的 30% 至 40%。如果保單已進入後期，退保價值較高，退保的損失相對較小。
另一個選項是將保單轉為「繳清保單」（Paid-up Policy）。這意味著停止供款，但保單繼續生效，只是保障額度會按比例降低。這樣既不用繼續供款，也不會完全失去保障。適合那些不想繼續負擔保費、但又不急於取回資金的情況。
部分保險公司還允許保單貸款，即以保單的現金價值為抵押借出款項。這在短期資金周轉時可能有用，但利息會不斷累積，長遠而言未必理想。
資產轉移的時間規劃
綜合以上各項，移民前的資產處理需要一個完整的時間規劃。理想情況下，在正式離港前至少六個月就應該開始準備。
第一步是整理所有資產清單：強積金帳戶有多少個、結餘分別是多少；物業的市值和按揭餘額；保險保單的種類、保障期限和退保價值。這些數字是決策的基礎。
第二步是確認目的地國家的稅務規則。不同國家對海外資產的處理方式差異很大，英國、加拿大、澳洲這些熱門移民目的地各有不同的稅務制度。諮詢當地稅務顧問的費用通常在幾千港幣左右，相對於可能牽涉的稅額，這筆錢花得值得。
第三步才是執行。強積金提取、物業出售或出租安排、保險保單調整，這些操作之間存在先後次序的考量。例如前文提到的強積金提取時機，又或者物業出售的資金到帳後如何匯到海外帳戶——這些細節如果安排不當，可能會產生額外的稅務或手續費支出。
整個過程涉及的不只是錢的問題。銀行帳戶的保留與關閉、稅務局的離港通知、公司強積金的最後供款安排，每一項都需要時間處理。那些在最後一刻才開始準備的人，往往因為時間壓力而做出不太理想的決定。
移民是人生中少有的重大財務事件，涉及的資產規模和決策複雜程度，對大多數人來說都是第一次面對。提前規劃、逐項處理、必要時尋求專業意見，可能是最務實的態度。